Проектный метод при внедрении системы бюджетирования
Как показала практика внедрения систем бюджетирования на предприятиях, наиболее предпочтительным подходом к данному процессу является проектный метод. В соответствии с ним создается временная проектно-целевая группа (ВЦПГ), в которую входят работники подразделений, которые задействованные в системе управленческого учета.
Перед началом работы ВЦПГ формируется устав проекта. Устав проекта – организационный документ, в котором описываются:
- цели, задачи и результаты проекта;
- границы проекта;
- концепция реализации проекта;
- план работ по проекту;
- организация работ по проекту;
- стоимость работ по этапам проекта и бюджет проекта;
- риски по проекту.
Наиболее сложным при разработке устава является разработка плана работ по проекту как основного документа фиксирующего этапы проекта, результаты и ответственных (табл. 1).
Таблица 1
План работ внедрения системы бюджетного управления
| Этапы проекта | Результаты |
| Описание существующей модели планирования | Классификатор бюджетов, положение по финансовой структуре, описание процессов планирования, положение о бюджетировании |
| Описание связанных с бюджетированием процессов | Система вспомогательного документооборота, общая схема бюджетирования |
| Определения источников поступления фактических данных | Методика консолидации фактических данных для план - фактного анализа |
| Построение требований к структуре данных и отчетности | Классификатор вспомогательных бюджеты необходимы для принятия стратегических управленческих решений |
| Операционная составляющая методологии системы бюджетного управление | Разработка методологии планирования и форматов для дальнейшего бизнес моделирования с временным срезом от месяца до 3 лет |
| Стратегическая составляющая методологии системы бюджетного управление | |
| Формирование прототипа бюджетной модели | Тестирование и устранение недоработок |
| Выбор средства автоматизации | Определение оптимальной программы для автоматизации |
| Автоматизация объектов бюджетирования (план, факт, корректировка) | Построение форматов ввода данных, функций, разработка ролей пользователей и отчетных форматов, копирование фактических данных |
| Перенос и эксплуатация системы | Тестирование системы, инструкции конечных пользователей, обучение пользователей |
Для практической реализации и эффективного функционирования системы бюджетного управления необходима разработка и введение в действие соответствующих регламентирующих документов.
Основополагающим регламентирующим документом является Концепция системы бюджетного управления РЭСК, которая определяет основные положения системы и принципы ее функционирования.
Внутренним распорядительным документом, который реализует на практике систему бюджетного управления, является Положение о системе бюджетного управления компании.
После построения архитектуры и регламентов бюджетной системы, завершающим этапов внедрения бюджетирования является автоматизация процессов составления и анализа исполнения бюджетов, т.е. настройка основных параметров исполнительной (расчетной) системы на утвержденные регламенты процессов бюджетирования.